Posts by Tony X

投机及空置税是解决不列颠哥伦比亚省（即BC省）主要城市中心住房紧张的重要措施，这些地区的房屋价格与租金飞速上涨，普通民众不堪重负。在BC省居住和工作的民众都应该享有可负担的住房，所以省政府正积极采取措施。     投机及空置税是省府30点住房计划（30-point plan）的一部分，旨在使BC省居民的住房更可负担。 这项每年缴纳的新税种旨在：针对在BC省拥有住房却不在省内纳税的国内外投机者；物尽其用，提高空置住宅入住率；增加政府财政收入，税收将直接用于可负担住房。卑诗省指定应税地区住宅物业的所有业主都必须进行年度申报。预计99%以上的BC省居民都无需缴纳这一税种。申请免缴要申报免缴，您必须在2019年3月31日前对所拥有的物业进行注册，方法很简单，只需通过电话或上网注册即可。物业申报注册所需的信息将在2月中旬前邮寄给应税地区内所有住宅物业业主。如果您符合申报资格，但在2月底前仍未收到我们寄给您的申报信函，请联系我们。 请注意，如果您的物业业主不止一人，即使另一位业主是您的配偶，每位业主仍必须单独申报。不符合免缴资格人士应如何缴纳税款投机及空置税的税率取决于业主在税务意义上的居住情况及其是否为加拿大公民、永久居民或分居两地的“卫星家庭”成员。 外国业主和卫星家庭的大部分收入来源于BC省外，在BC省不缴纳或只缴纳很少的所得税，通过向他们征收最高一级的税率，投机及空置税将确保这些业主缴纳合理比例的税金。 投机及空置税将根据每年12月31日当日物业的所有权情况征收。   注意：投机及空置税不同于温哥华市政府的空屋稅。请阅读有关投机及空置税的常见问题解答，了解申报方法、应税地区及有哪些免缴情形。订阅接收有关投机及空置税的最新信息。收到申报信函后您就可以立刻完成申报。申报前请准备好信函ID与申报代码。 联系信息如您对投机及空置税有任何问题，请联系我们。  

原文来自  章亚飞 CPA， CGA 章亚飞注册会计师事务所 604-336-0888   在BC省内征收投机与空置税的地区（具体征税区域详见 https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/property-taxes/speculation-and-vacancy-tax/taxable-regions），所有的业主都必须每年进行投机与空置税的申报。如果一栋房子有几个业主，每个业主必须单独申报，包括夫妻。 如果您符合豁免条件，也必须向省政府提出申报。否则将收到省政府寄来的账单。超过99%的BC省居民都可以豁免缴纳投机与空置税。申报截止日期为3月31日。未申报的业主，将收到按最高的税率计算的税务账单。但收到账单后，您仍可以提出申报豁免。税率：2018年，所有符合纳税条件的房主按房屋评估价的0.5%缴税           2019年开始，加拿大公民和永久居民，并且是BC省居民，每年缴纳0.5%                                 加拿大公民和永久居民，但不是BC省居民，每年缴纳1%                                  　外国投资者和卫星家庭，每年缴纳2%计税额：计税额是每年BC Assessment所发的物业估价通知书上的政府评估价纳税额=税率*（业主的产权比例*房屋评估价） 如果您的房子不在投机税征收的区域内，您就不需要进行申报。 如何申报及申请豁免如果您在12月31日拥有住宅物业，您将会在2月中旬收到纸质的申报表。申报表上需要列出您名下的所有位于征税区域内的住宅物业，并且申报表上会指导您如何进行申报和申请豁免。申报表会寄送到您在BC评估处（BC Assessment）留的邮寄地址。申报表上包含两个与您的物业对应的认证号码，申报号（declaration code）以及信件ID（letter ID）。您在进行申报时需要提供这两个号码，以及您的社会保险号，以核对身份。申报表示例图如下：    您收到纸质申报表后，可以通过网上的申报服务来进行申报，（申报链接https://www.etax.gov.bc.ca/SVT/_/）或者房主也可以通过电话来申报。电话申报亦可获得翻译服务。如果交由第三人代您进行网上申报，他们需要有：您收到的申报表上的两个认证号码您的社会保险号授权书（FIN146）如果由第三人代您通过电话进行申报，那么为了保护您的个人信息，您必须同时在线上。   注意：不要将省政府的投机与空置税，与温哥华市政府的空房税混在一起。  

原文来自  章亚飞 CPA， CGA 章亚飞注册会计师事务所 604-336-0888   近期关于BC省的房屋投机及空置税，许多人有疑问或者不确定。本文根据1月23日政府最新出炉的条款解释，做了分析整理。     首先，每个人在确认自己是否需要缴税前有几个要点需要先理清：1、无论是否需要缴交投机税，每个在2018年12月31日名下拥有住宅的业主都需要单独申报，即使夫妻联名物业也需要分开申报。2、房屋出租豁免的条件必须是租期在一个月以上，短租不在豁免条件内。3、投机税针对的是在BC省有住宅物业的卫星家庭，即有房产但不纳税的人群。 以下是几种可以豁免投机税的情况：1. 主要住所豁免通常来说，房主是加拿大公民或永久居民，且非卫星家庭成员，其主要住所是可以免缴投机税的。名下有多个房产的居民仅可申请一个单位作为主要住所豁免，即在该年度内居住时间最长的单位。除非特殊情况，夫妻不可各自申报不同单位作为主要住所。2. 房屋出租2018年必须出租至少3个月，2019年起每年至少出租6个月。并且对于租客及租客居住时间都有要求：A）房主是加拿大公民或永久居民，且非卫星家庭成员*  租客与房主没有关系（非亲戚、朋友等），如果租客在房主允许下每个月大部分时间（即半个月以上）都居住在该单位，那么该房主即符合出租豁免条件。*  房主自己不居住在该单位，租客是房主的父母、成年子女、兄弟姐妹、朋友等，没有租房合同也没有支付房租，但租客大部分时间居住在该单位，也可豁免。B）房主不是加拿大公民，且非卫星家庭成员*  如果租客与房主没有关系（非亲戚、朋友等），租客与房主有签订租房合同，租客大部分时间居住在该单位，即可豁免。*  如果租客是房主的父母、成年子女、兄弟姐妹、朋友等，那么租客需要符合以下条件，才可豁免：·        租客是加拿大公民或永久居民·        租客在公历年的最后一天是BC省的税务居民·        租客不是卫星家庭成员·        租客必须在该公立年度内有不低于房租市场价三倍的BC省内收入C）联名物业-一位房主是加拿大公民，且非卫星家庭成员，另一位联名房主是外国人，那么他们各自需要根据具体情况分别判断是否豁免。出租豁免的条件参考以上要求。D）如果房主的物业有出租限制条款，如果这个条款是在2018年10月16日之前生效的，那么该物业可以在2018年与2019年豁免投机税，无论房主是加拿大公民或外国人。    卫星家庭海外收入与投机税卫星家庭成员，就算一方是加拿大公民或BC省居民，申报投机税时，税局会将夫妻申报的家庭全球收入也列为参考因素。如果房主在加拿大申报的收入低于该年度家庭收入的50%，则可能会被以最高的税率征收投机税，且不适用任何豁免条件。例如，夫妻一方是加拿大公民，但名下没有房产，另一方是非税务居民，但名下有房产，大约70%的家庭全球收入是来自海外，且没有在加拿大申报。这种情况房主即需要缴投机税。又例如，丈夫是房主，全年在中国工作，100%的家庭收入来自海外，且未在加拿大纳税，妻子与孩子居住在BC省，这种情况也属于卫星家庭，需要缴投机税。  

对于去美国学习和旅游访问的外国人来说，购买美国的医疗保险是十分必要的。人在他乡，可能会突发疾病，也可能意外受伤，需要及时就诊，而保险公司是可以支付绝大多数的医疗费用，使个人避免巨额的医疗费用支出。 一, 美国主要医疗保险类型二, 美国主要保险公司及如何选择三, 公民移民和短期来美的外国人分别购买哪种保险四, 访问者保险（visitor health insurance）五, 留学工作的医疗保险 一、美国主要医疗保险类型 1、按服务收费，先交钱后报销（Fee for Service） 这是美国一种传统的医疗保险，投保人可以选择在任何时候，去任何医院诊所就诊。但是必须先支付所有的医疗费用，然后凭收据去保险公司报销。保险公司一般报销80％的医疗费用，投保人需要自己支付20％的费用。这类医疗保险价格一般比较昂贵。适合喜欢自由，需要更多选择余地的投保人。 2、管控型医疗保险（Managed Care） 目前美国的大多数的私人医疗保险公司都属于管控型医疗保险（Managed Care）。 此类保险的特点是投保人在使用某些医疗服务前，例如做医学检查，看专科医生，住院治疗等，都要有保险公司同意，否则保险公司可以拒绝支付医疗费用。如果保险公司认为你使用的医疗服务超出合理范围，会要求投保人自己负担。 管控型医疗保险公司也对医疗服务提供方（医生医院等）的医疗行为进行控制，防止医生为自身利益滥用医疗服务。管控型的医疗保险有利于降低总体的医疗费用，但可能影响病人及时获得合理的治疗。 3、健康储蓄账户（Health Saving Account） 健康储蓄账户保险（Health Saving Account, HSA）的特点是投保人必须加入较高的自付费部分（high deductible）的医疗保险计划，然后利用健康储蓄账户内的资金支付医疗费用，并享受免税待遇。 投保人可以从健康储蓄账户中提取资金支付医疗费用，比如deductible，co-payment、处方药费等。 如果存入健康储蓄账户的资金在当年没有用完，账户内的剩余资金可以累积到新的保险年度。退休后，可以提取所有累积的资金用做其它用途。 二、美国主要保险公司及如何选择  美国有200多家保险公司，提供几千种保险计划。有名的医疗保险公司包括：Aetna，Blue Cross Blue Shield，以及Cigna等等。每家公司旗下又有HMO，PPO等各类型的保险，满足不同客户的需求。 选购保险的时候，投保人应该考虑自己是否有已存在疾病（Pre-existing conditions）（一般对已存在的疾病，通常要有一定的稳定期），是否经常看病，是否更希望自由选择医生（有的HMO每半年或者一年才能换一次健保医生），是否需要跨州看病。投保人还应该注意条款中的不报销项目（exclusions）。 在回答了上述问题之后（这时候投保人基本上能确定是HMO还是PPO），再对比各大保险公司提供的条款，价格，最终确定购买。 三、公民移民和短期来美的外国人分别购买哪种保险 美国的医疗保险公司分为两类，大多数保险公司为美国公民和合法移民（在美国有正式工作的外国人可以加入公司的group保险，通常也在这个范畴内）提供本土医疗保险（domestic health insurance），外国人在美国期间不能参加美国政府的公费医疗保险，也不能购买本土医疗保险的，所以对于短期来美的外国人来说，只能购买一小部分保险公司提供的访问者医疗保险（visitor health insurance）。通常短期医疗保险可以申请短至数天，长至数年的医疗保险计划。 Visitor Health Insurance通常报销在美期间发生急病时看医生门诊，住院，处方药，化验检查，牙科急诊等费用。这种保险通常也包含在病情需要时紧急转移病人，或在投保人死亡时将遗体运送回其祖国的费用。各个保险公司设计的每个保险品种的具体承保内容都不一样。购买前应该仔细阅读保险合同了解具体的医疗服务项目报销范围和比例。 绝大多数的访问者医疗保险都不包括投保前已存在的疾病（Pre-existing conditions）（对已存在的疾病，通常要有一定的稳定期，也可以保）以及与其相关的并发症，比如高血压、糖尿病等，也不包括怀孕生育相关的医疗费用。 四、访问者保险（visitor health insurance） 市场上的访问者医疗保险一般分两种：固定承保金额的保险计划（Fixed Coverage）和综合承保计划（Comprehensive Coverage）。…

在加拿大，人人都给房屋买保险，可一旦出了事不是人人都能顺利去理赔，特别是华人屋主因为不了解保险常识很容易被保险公司拒赔。 加拿大的房屋保险有两类保障产品。 第一类称为普通保障(Broad Form)，第二类则为全面保障(All Risk Form)。其实两者的区可以这么理解，普通保障就是在条款中告诉你什么情况会赔，凡是没有写在条款里的情况一概不赔。而全面保障就是在条款中告你你什么情况是不赔的，只要没有写的就都会赔给你。 但即便你买的是全面性房屋保险保障(All Risk Form)：，但下列一些情况依然会被拒赔。  拒赔理由一：出租但不通知保险公司 很多为房屋投保的人觉得，房子有了保险就有了安全保障，谁住在里面都一样。 但真实情况是无论公寓整租还是别墅分租。作为房东给房屋购买保险时一定要告知自己的房屋正在出租中，如果买保险时没有出租就要在出租后通知保险公司更改条款。 这么做当然会多花一点保费。但胜于出险时被保险公司以违反保险条款为由拒赔。 实际操作中有些房东觉得是不是出租屋保险公司也不知道。这种情况不可否认确实存在。因为保险公司不是万能的上帝，没有能力鉴别每一次理赔的真实性，但保险公司也不是傻瓜，不会每一次都被房主得手。 拒赔理由二：房屋不适合出租却出租了 保险公司通常要求出租房必须具备self contained的条件。通俗地说就是要有独立出入的门、有独立厨房和独立卫生间。 符合这些条件的房子才能用于出租，房东才可以购买房东保险。 但在实践中，很多分租房屋的房东的房子并不能满足上述条件，或者私自对房屋结构进行了改动，导致房屋的防火功能不达标等。这些不被保险公司了解的内情一旦在理赔阶段被知晓，将直接导致保险被拒赔。 如果对自己房屋是否适合出租不是很清楚，建议找专业的保险经纪咨询，他们在帮助你投保时会严谨核定房屋是否能购买房东保险。 拒赔理由三：违规出租 这种情况在分租的独立屋中很常见。在一些论坛上经常可以看到套房出租的广告，假设房子有4个套房都被出租给单身人士，加上主人家就是5个家庭住在这栋房子里。这种出租是不被法律认可的。保险公司如果掌握了实际情况也是会拒赔的。 保险公司通常允许一个房屋最多居住两个家庭，这样依然算作自住房投保。超出这个限额就必须购买商业用途的房屋保险（rooming house insurance）。但实践中总有屋主为了节省保险而多户出租却不告知保险公司。 一旦被发现，轻则拒赔，甚至会被指控为骗保。 拒赔理由四：完全出租房申报成自住兼出租（算自住房）。 出租屋与自住房的保险条款是不一样的。因为完全出租的房屋保费要比自住房贵，而且很多公司根本就不为完全出租的房屋提供保险。除非屋主有多套房屋，才可以将自住房与出租房放在一个保单上。 理论上，完全出租的房屋就必须到substandard market去寻求保险，而这种保高风险标的的公司保费最少比standard market高出50%，有的甚至翻倍。而且在所保的项目和保额上还不如自住房，比如出租房不保房屋内的家俱、承租人的个人财产及物品、房屋装修价值以及租客及其亲威朋友的人身安全责任等。 所以有些屋主为了省钱宁愿铤而走险。但保险是花钱买平安的，现在就变成花钱买风险了。 拒赔理由五：物业超过三个化整为零投保的 出现这种问题的大部分是土豪，但也有些投资出租公寓的人会遇到。 因为保险公司的一个保单最多保三个房屋。也就是可以保一个自住房加两个出租房，因为你的自住房在这家保险公司保，这家保险公司才会提供出租房的保险。 而拥有房屋数量在3个以上的，所有的非自住房必须购买商业保险。保险成本当然也会大幅度上升。 有些屋主为了节省保险会化整为零分别在不同公司投保，以达到省钱的目的。但问题时这也属于骗保行为，一旦保险公司发现，妥妥的拒赔。 拒赔理由六：房屋装修没有报告保险公司批准 这一条杀伤力很大的。可以说大多数华人屋主在购买房屋后进行翻新装修时都不会通知保险公司。 但实际情况是你对自己房屋进行装修之前必须报告保险公司并获得批准。因为房屋保险意味着对你房屋本身、在房屋里面的人、财、屋都要提供保障。 而你在装修时，装修材料、装修工人、房屋质量都是处在高风险中的，保险公司不会无条件的对这些高风险的意外承担责任。 所以，保险公司关注的是施工方案对房屋本身的质量会不会有威胁，以及施工人员是不是有合法牌照对应的保险。这样保险公司才能放心的让你进行装修施工。 拒赔理由七：在自住房屋中经营生意。 比较典型的就是家庭旅馆。 但所有这些没有申领牌照的经营行为都是不被保险公司保障的。一旦发生火灾等意外，保险公司会依据警方给出的报告寻找疑点，一旦怀疑房屋被用作家庭旅馆，则意外造成的所有损失都会拒赔。 所以屋主使用自住房做经营用途就要认真考虑保险问题。如果是出租给他人就要严格约定不能将房屋用作经营用途，否则房屋保险帮不了你的。

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